Викриття корупційних схем податкової служби

Авторка цього листа провела аналіз протягом листопада 2014. За цей період вона виявила чимало порушень з боку представників податкової системи.  Характерно те, що після того, як співробітниця надала цей документ нагору, до більш вищого керівництва, за допомогою різних прийомів та схем їй почали перешкоджати в діяльності у боротьбі з корупцією, намагалися не допустити її до раніше виконуваної робот, застосовуючи негативні засоби впливу, безпідставно намагалися, навіть за умови звільнення, перевести на іншу посаду.

Далі іде текст листа ревізора.

«Так, згідно з інформацією, викладеною в наказі Міністерства доходів і зборів України від 26.06.14 №358, з’ясовано, що перевіркою ГУ Міндоходів у Полтавській області встановлено випадки некоректного введення до АС «Податковий блок» «Перегляд результатів співставлення» інформації за актами перевірок від 20.09.2013, якими збільшено податкові зобов’язання та підтверджено ризиковий кредит на загальну суму 95 млн. грн. (ТОВ «Компанія Редітус» -  47,3 млн. грн., ТОВ «Демпікс» - 47,7 млн. грн., які у 2013 році знаходилися на обліку ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя, з 2014 року - на обліку у Полтавській ОДПІ.

Потребують відпрацювання ризикові суб’єкти господарювання (ТОВ «КПЦ Кондор»,  ТОВ «Коменерго – Комп», ТОВ «Дніпро – Трейд Плюс», ТОВ «Вектор Трейд 2000», ТОВ «Елтекс» та інші СГД, які з 2014 року перейшли на облік ДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області та ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області), які сформували податковий кредит на загальну суму 121,2 млн. грн. від ТОВ «С.Т.С – СІЧ» (ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя), ТОВ «Компанія Редітус» та ТОВ «Демпікс» (Полтавська ОДПІ), яким внесено до ІС «Податковий блок» акти перевірок із показниками на «+», чим підтверджено ризиковий кредит.

Також пунктом 8 зазначеного наказу доручено в. о. начальника ГУ Міндоходів у Запорізькій області Кавиліну О. А. забезпечити відпрацювання ТОВ «С.Т.С – СІЧ» (ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя) за яким внесено до автоматизованої системи «Податковий блок» акт перевірки із показниками на «+» та його контрагентів, які сформували ризиковий податковий кредит.

На виконання розпорядження ГУ Міндоходів у Запорізькій області від 04.07.2014 № 252-р «Про проведення перевірки», із змінами, внесеними розпорядженням від 16.07.2014 № 274-р фахівцями ГУ Міндоходів у Запорізькій області, проведено перевірку ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області за фактами, викладеними у наказі Міністерства доходів і зборів України від 26.06.2014 № 358, стосовно внесення до автоматизованої системи «Податковий блок» акту перевірки по ТОВ «С.Т.С. – Січ» із показниками на «+» та результатів його відпрацювання та його контрагентів, про що було складено акт.

Стосовно проведеного мною аналізу, щодо повноти та якості відпрацювання фактів, викладених в наказі Міністерства доходів і зборів України від 26.06.2014 року №358, маю зазначити, що згідно з даними ІС «Податковий блок» (автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов’язань в розрізі контрагентів), виявлено, що взагалі поза увагою перевірки залишилась вимога щодо відпрацювання ризикових суб’єктів господарювання  (ТОВ «КПЦ Кондор», ТОВ «Коменерго – Комп», ТОВ «Дніпро – Трейд Плюс», ТОВ «Вектор Трейд 2000», ТОВ «Елтекс» та інших СГД), що перейшли на облік ДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області з 2014 року, та якими, в свою чергу, сформовано податковий кредит за рахунок ТОВ «Компанія Редітус» та ТОВ «Демпікс».

Разом з цим необхідно зазначити той факт, що більшістю з перелічених підприємств в 2014 році було змінено їх назву, та це жодним чином не впливало на неможливість виявлення зазначених СГД до відпрацювання, оскільки облік юридичних осіб ведеться за кодом ЄДРПОУ, який зберігається за суб'єктом, якому він присвоєний, протягом усього періоду його існування і є єдиним. Він є обов'язковим для використання в усіх видах звітних та облікових документів суб'єкта господарювання і зазначається на його печатках та штампах. У всіх документах - адміністративних, фінансових чи інших, де фігурує підприємство (організація), обов'язково вказується ідентифікаційний код згідно з ЄДРПОУ.

Також враховуючи той факт, що акти перевірок, якими збільшено податкові зобов’язання по ТОВ "КОМПАНІЯ РЕДІТУС" (код за ЄДРПОУ 38520284) та ТОВ "ДЕМПІКС" (код за ЄДРПОУ 38415639), вносились до ІС «Податковий блок» в той час, коли підприємства значились на обліку ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя, отже ЄДРПОУ даних підприємств були їм достеменно відомі та ускладнень з відпрацюванням контрагентів, якими було сформовано ризиковий податковий кредит не мало виникнути.

Так, ТОВ "КОМПАНІЯ РЕДІТУС" (код за ЄДРПОУ 38520284) змінено назву на ТОВ "КОМРЕД", ТОВ "ДЕМПІКС" (код за ЄДРПОУ 38415639) відповідно на ТОВ "ДЖЕМІКС". Зміна назв підприємств в даному випадку може свідчити лише про заплутування «слідів», що має ускладнювати процес виявлення даних схем ухилення та вжиття заходів щодо їх припинення.

Крім цього, під час аналізу даних ІС «Податковий блок» встановлено, що такі ж записи, а саме акти про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, якими  збільшено податкові зобов’язання на загальну суму ПДВ 22,5 млн. грн., чим створено ризиковий податковий кредит, наявні ще й по підприємству ТОВ "ХІЛАРІС" (код за ЄДРПОУ 37301398), назва якого, до речі, теж була змінена на ТОВ "РУБЕН".

З огляду на вищевикладене, маю зазначити, що невстановленими особами здійснено несанкціоноване підроблення інформації в автоматизованій системі «Податковий блок», шляхом внесення до неї записів про неіснуючі акти позапланових документальних невиїзних перевірок по підприємствах: ТОВ «C.Т.С.-СІЧ» (код ЄДРПОУ 32638303), ТОВ "КОМПАНІЯ РЕДІТУС" (ТОВ "КОМРЕД" код за ЄДРПОУ 38520284), ТОВ "ДЕМПІКС" (ТОВ "ДЖЕМІКС"  код за ЄДРПОУ 38415639), ТОВ "ХІЛАРІС" (ТОВ "РУБЕН" код за ЄДРПОУ 37301398) за результатами яких останнім незаконно збільшено податкові зобов’язання на загальну суму ПДВ понад 140,0 млн. грн.

Злочинні дії невстановлених осіб призвели до спотворення процесу обробки інформації стосовно вищезазначених підприємств, внаслідок чого сформовано фіктивний податковий кредит третім особам та нанесено збитків державним інтересам у вигляді несплачених сум податкових зобов’язань з ПДВ на загальну суму понад 140,0 млн. грн., а також легалізовано грошові кошти одержані злочинним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що в діях невстановлених осіб вбачаються ознаки злочинів, передбачених ст. 361 та 364 КК України, які умисно та з корисливих мотивів, зловживаючи службовим становищем з метою безпідставного формування податкового кредиту третім особам, шляхом несанкціонованого втручання до автоматизованої системи, сприяли виведенню грошових коштів у тіньовий сектор економіки та легалізації доходів одержаних злочинним шляхом.

Аналіз звітності з податку на додану вартість свідчить, що починаючи з серпня 2014 року відбулась деяка «трансформація» вищеописаної схеми ухилення від оподаткування ПДВ, а саме: акти про результати перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, якими збільшувались податкові зобов’язання вносились до ІС «Податковий блок» по підприємствах, які значились на обліку в Донецькій області - Красноармійська ОДПІ Селідівське відділення, чим створювався ризиковий податковий кредит для СГД, що в 2014 році значились на обліку ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя.

Так, платниками ДПІ у Заводському районі було віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ за рахунок контрагентів – постачальників, які значаться на обліку в Донецькій області - Красноармійська ОДПІ Селідівське відділення, в той час, коли останніми дані суми не були задекларовані взагалі, а рознесені до податкового блоку актами про результати перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства (чотирьом контрагентам рознесено 4 акти, якими сформовано податковий кредит для платників Заводського району на загальну суму ПДВ 57,5 млн. грн.), а саме:

З огляду на вищевикладене маю зазначити, що невстановленими особами здійснено несанкціоноване підроблення інформації в автоматизованій системі «Податковий блок», шляхом внесення до неї записів про неіснуючі акти позапланових документальних невиїзних перевірок по підприємствах: ТОВ «C.Т.С.-СІЧ» (код ЄДРПОУ 32638303), ТОВ "КОМПАНІЯ РЕДІТУС" (ТОВ "КОМРЕД" код за ЄДРПОУ 38520284), ТОВ "ДЕМПІКС" (ТОВ "ДЖЕМІКС" код за ЄДРПОУ 38415639), ТОВ "ХІЛАРІС" (ТОВ "РУБЕН" код за ЄДРПОУ 37301398) за результатами яких останнім незаконно збільшено податкові зобов’язання на загальну суму ПДВ понад 140,0 млн. грн.

Злочинні дії невстановлених осіб призвели до спотворення процесу обробки інформації стосовно вищезазначених підприємств, внаслідок чого сформовано фіктивний податковий кредит третім особам та нанесено збитків державним інтересам у вигляді несплачених сум податкових зобов’язань з ПДВ на загальну суму понад 140,0 млн. грн., а також легалізовано грошові кошти одержані злочинним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що в діях невстановлених осіб вбачаються ознаки злочинів передбачених ст. 361 та 364 КК України, які умисно та з корисливих мотивів, зловживаючи службовим становищем з метою безпідставного формування податкового кредиту третім особам, шляхом несанкціонованого втручання до автоматизованої системи, сприяли виведенню грошових коштів у тіньовий сектор економіки та легалізації доходів одержаних злочинним шляхом.

Одночасно маю зазначити, що факт не погодження моєї кандидатури на вакантну посаду головного державного ревізора – інспектора відділу зонального контролю управління власної безпеки ГУ ДФС у Запорізькій області вбачаю як створення перешкод у виявленні та припиненні вищеописаних корупційних правопорушень.

Оскільки, з боку роботодавця, за відсутності будь – яких обґрунтованих причин, які могли б свідчити про невідповідність моєї кандидатури даній посаді, в порушення пункту 3 статті 20 Закону України «Про засади запобігання і протидії корупції» від 7 квітня 2011 року № 3206-VI (із змінами та доповненнями) відносно мене, застосовуються негативні заходи впливу, а саме безпідставні спроби переведення на іншу посаду, примушення до звільнення.

Даних висновків дійшла після того, коли в період з 22.09.14 по 26.11.14, після отримання попередження про наступне вивільнення із займаної посади 26.11.2014 року мені, незважаючи на наявність переважного права на залишенні на роботі, не було запропоновано пропозицію щодо вакансії головного державного ревізора – інспектора відділу зонального контролю управління власної безпеки ГУ ДФС у Запорізькій області.

Причини, вищезазначеного мені пояснили тим, що заява щодо призначення мене на посаду головного державного ревізора – інспектора відділу зонального контролю управління власної безпеки ГУ ДФС у Запорізькій області «нібито» не погоджена начальником Головного управління власної безпеки ДФС України генерал – майором податкової міліції – Юрченком В. М.

На це маю зазначити, що обґрунтовані підстави, що могли б передувати не погодженню мене на посаду головного державного ревізора – інспектора відділу зонального контролю управління власної безпеки ГУ ДФС у Запорізькій області фактично відсутні (в будь – якому випадку мене жодного разу не повідомляли про невідповідність займаній посаді), оскільки за весь період роботи в податковій службі я жодного разу не мала дисциплінарних стягнень чи будь – яких дорікань з боку керівництва відносно виконуваних функцій, досвід та освіта відповідають вимогам, мною на високому рівні пройдено тестування на знання чинного законодавства України тощо.

Також маю зазначити, що візуальний огляд заяви викликає сумнів щодо справжності візи, оскільки запис здійснено наступний чином: «Не Погоджено», при цьому «Погоджено» - написано кульковою ручкою синього кольору, а «Не» - кульковою ручкою чорного кольору, обидва слова написані з великої літери, що свідчить про те, що моя заява на призначення була погоджена, але в подальшому зацікавленими посадовими особами було дописано приставку «Не», що вказує на факт можливого службового підроблення з метою мого незаконного звільнення з органів ГУ Міндоходів та не призначення на посаду в головного державного ревізора-інспектора відділу зонального контролю УВБ Головного управління ДФС у Запорізькій області.

Про створення перешкод у виявленні та припиненні корупційних правопорушень та таким чином сприяння особам, які здійснюють правопорушення свідчить також той факт, що починаючи з 1 грудня 2014 року мене відключено як користувача ЛОМ, що унеможливлює виконувати функції покладені на мене посадовою інструкцією. Адже факти формування фіктивного податкового кредиту (у тому числі описані вище) відстежувалися мною в постійному режимі саме за допомогою ІС “Податковий блок”.

Тож поєднання факту намагання не допустити мене до виконуваної раніше роботи (яка може призвести до викриття корупційних діянь службових осіб) із фактом наполегливого переведення мене на іншу посаду (а у випадку непогодження — повного звільнення) приводить до висновку, що питання з моїм працевлаштуванням пов'язане лише з моєю професійною діяльністю у сфері боротьби з корупцією.

З огляду на вищевикладене, прошу Вас звернутись за даними фактами до правоохоронних органів з метою визначення складу злочину та припинення корупційних правопорушень посадовими особами Головного управління ДФС у Запорізькій області».